Пришло требование из налоговой: что делать и в какие сроки отвечать

Требования, которые приходят по телекоммуникационным каналам, нужно подтвердить квитанцией о приёме в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговой.

Если квитанция не передана в течение 10 рабочих дней после истечения этого срока, налоговая вправе приостановить операции по счетам компании. Поэтому входящие требования нужно проверять регулярно, а не раз в квартал.

Требование о пояснениях (статья 88 НК РФ) обычно приходит после камеральной проверки декларации, когда инспекция видит ошибки, противоречия или расхождения. Срок ответа — 5 рабочих дней со дня получения.

Требование о представлении документов в рамках проверки (статья 93 НК РФ) — срок 10 рабочих дней.

Требование о документах или информации о вашем контрагенте или конкретной сделке (статья 93.1 НК РФ) — срок 5 рабочих дней.

Все сроки отсчитываются в рабочих днях со дня получения требования, поэтому дату получения стоит фиксировать сразу.

За непредставление пояснений в срок — 5 000 рублей, при повторном нарушении в течение календарного года — 20 000 рублей.

За непредставление документов по статье 93 — 200 рублей за каждый непредставленный документ. За непредставление документов по контрагенту или сделке по статье 93.1 — 10 000 рублей.

Штраф — не главный риск. Отсутствие ответа инспекция может истолковать не в пользу компании: например, не принять вычет или расход, по которому не получила подтверждения.

Если документы невозможно собрать за 10 рабочих дней, компания может уведомить инспекцию об этом не позднее дня, следующего за днём получения требования, указав причины и срок, к которому документы будут представлены.

Продлевать срок по своей инициативе, просто ответив позже, нельзя: без уведомления опоздание считается нарушением.

Отвечайте по существу запроса: на каждый пункт требования — конкретное пояснение и, при необходимости, подтверждающие документы. Не отправляйте документы сверх запрошенного: каждый лишний документ — это новые вопросы.

Пояснения к декларации по НДС представляются только в электронном виде по утверждённому формату. Ответ на бумаге в этом случае не считается представленным.

Если при подготовке ответа вы нашли ошибку, которая занижает налог, правильнее подать уточнённую декларацию, а не объяснять ошибку словами.

Не игнорируйте требование, даже если считаете его необоснованным: в этом случае нужно ответить и аргументировать позицию.

Не отвечайте, не проверив, что именно и за какой период запрашивают. И не поручайте ответ сотруднику, который не видел учёт по этим операциям.

Требования повторяются по одной и той же теме? Это сигнал, что инспекция видит в учёте системный вопрос, и его лучше разобрать целиком, а не отвечать на каждое требование отдельно.